I) Impôt sur le revenu (IR) :
Sur les premiers 10 777 €, le taux d'imposition est de 0%, donc 0 €.
De 10 778 € à 27 478 €, le taux d'imposition est de 11%, donc (27 478 - 10 778) * 11% = 1 837 €.
De 27 479 € à 78 570 €, le taux d'imposition est de 30%, donc (78 570 - 27 479) * 30% = 15 327 €.
De 78 571 € à 168 994 €, le taux d'imposition est de 41%, donc (168 994 - 78 571) * 41% = 37 073 €.
Au-delà de 168 994 €, le taux d'imposition est de 45%, donc (1 000 000 - 168 994) * 45% = 374 053 €.
Le total de l'impôt sur le revenu serait donc de 0 + 1 837 + 15 327 + 37 073 + 374 053 = 428 290 €.
II) Cotisations sociales
- Assurance vieillesse déplafonnée : 0,40 % du salaire brut, soit 1 000 000 * 0,40% = 4 000 €
- Assurance vieillesse plafonnée : 6,90 % du salaire brut jusqu'à 3 666 € par mois, soit (3 666 * 12) * 6.90% = 3 032 €. Au-delà de ce montant, aucune cotisation n'est due.
- Contribution sociale généralisée (CSG) : 9,2% sur 98,25% du salaire brut jusqu'à 175 968 €, soit (175 968 * 98.25%) * 9.2% = 15 794 €, et 9,2% sur le reste du salaire brut, soit (1 000 000 - 175 968) * 9.2% = 75 803 €
- Contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS) : 0,5% sur 98,25% du salaire brut jusqu'à 175 968 €, soit (175 968 * 98.25%) * 0.5% = 865 €, et 0,5% sur le reste du salaire brut, soit (1 000 000 - 175 968) * 0.5% = 4 120 €
- Cotisation pour l'emploi des cadres (Apec) : 0,024 % du salaire brut jusqu'à 14 664 € par mois, soit (14 664 * 12) * 0.024% = 42 €. Au-delà de ce montant, aucune cotisation n'est due.
- Cotisations de retraite complémentaire Agirc-Arrco : 3,15 % sur les premiers 3 666 € par mois, soit (3 666 * 12) * 3.15% = 1 386 €, et 8,64 % entre 3 666 € et 29 328 € par mois, soit ((29 328 - 3 666) * 12) * 8.64% = 26 540 €. Au-delà de ce montant, aucune cotisation n'est due.
- Contribution d'équilibre généralisée (CEG) : 0,86 % sur les premiers 3 666 € par mois, soit (3 666 * 12) * 0.86% = 378 €, et 1,08 % entre 3 666 € et 29 328 € par mois, soit ((29 328 - 3 666) * 12) * 1.08% = 3 331 €
- Contribution d'équilibre technique (CET) : Pas de cotisation sur les premiers 3 666 € par mois, et 0,14 % entre 3 666 € et 29 328 € par mois, soit ((29 328 - 3 666) * 12) * 0.14% = 430 €. Au-delà de ce montant, aucune cotisation n'est due.
Donc, le total des cotisations sociales serait de 4 000 + 3 032 + 15 794 + 75 803 + 865 + 4 120 + 42 + 1 386 + 26 540 + 378 + 3 331 + 430 = 135 621 €.
III) Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus :
Dans le cas d'un salaire brut de 1 000 000 €, le taux serait de 4 %, soit 1 000 000 * 4% = 40 000 €.
En somme, une personne ayant un salaire brut de 1 000 000 € en France paierait donc un total de 428 290 € (IR) + 135 621 € (cotisations sociales) + 40 000 € (contribution exceptionnelle sur les hauts revenus) = 603 911 € en impôts et cotisations sociales. Cela représenterait environ 60,39 % du salaire brut.
À cela il faut ajouter les autres prélèvements comme la TVA, l'IFI, les droits de succession, la taxe sur les abris de jardin etc. Et si ces 1 000 000 viennent d'une entreprise, il faudra payer les cotisations patronales, l'impot sur les sociétés, etc.
